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El día miércoles 18 de octubre del año en curso se llevó a cabo la conferencia de Precios de Transferencia: Requerimientos de la Administración Tributaria, en donde se abordaron diversos puntos de interés para los participantes. 

Impartida por la Licenciada Luisa Loarca y el Licenciado Jorge Herrera la conferencia tuvo lugar en TP Consulting Guatemala; a continuación mostramos un extracto de la misma:

Obligaciones formales en PT

  • Requerimiento de la Superintendencia de Administración Tributaria:
    • Información y análisis para demostrar y justificar la correcta determinación de los precios. 
  • Momento
    • Máximo en la presentación de Declaración Jurada de ISR – 31 de marzo de 2017
    • 20 días después del 1er. requerimiento de SAT
    • 3 días después del 2do. Requerimiento

Facultades Administración Tributaria

  • Requerir documentación y el contribuyente la debe de proveer en un plazo de 20dh. Puede pedir información adicional. Art. 65
  • Evalúa si el método aplicado por el contribuyente es el más adecuado o no de acuerdo a las características de la operación y a la actividad económica desarrollada. Regla 48
  • Verificar que operaciones entre relacionadas cumplen con el principio de libre competencia. Art. 55

Tipo de transacciones afectas

  • Ventas de productos, materiales, insumos, equipo, etc.
  • Compras de productos, materiales, insumos, equipo, etc.
  • Intereses por préstamos
  • Traslado de fondos entre relacionadas

Anexo a la declaración de ISR

  • Anexo a la Declaración Jurada Anual del Impuesto Sobre la Renta, sobre partes relacionadas, conforme lo establece el Libro I, Capítulo VI Normas Especiales de Valoración entre Partes Relacionadas, del Decreto No. 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala. 
  • Estando advertido de la pena correspondiente al delito de perjurio, declaro que la información expuesta es verdadera.

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